معافیت های مالیاتی به منظور خلق ثروت بیشتر و همچنین کمک به توسعه اقتصادی برای برخی فعالیت ها و برای تشویق کارآفرینان، کسب و کار ها و فعالان اقتصادی وضع شده اند.
آشنایی با این عناوین شغلی معاف از مالیات برای شروع کسب و کار بسیار مهم است.
اگر علاقه مند هستید که شما را با این واژه بیشتر آشنا کنیم، در ادامه مقاله ما را همراهی کنید تا به توضیح جامعی در مورد معافیت های مالیاتی بپردازیم.
1# معافیت های مالیاتی
به مقدار پولی که در جهت اداره امور کشور توسط شهروندان بر طبق قانون آن کشور به دولت پرداخت می گردد، مالیات گفته می شود.
مالیات به منظور موارد زیر توسط دولت دریافت می گردد:
- اداره امور کشور
- فراهم کردن کالا و خدمات ضروری کشور
- تضمین امنیت
- دفاع همگانی، عمران و آبادانی
اخذ مالیات از مردم یکی از راه های کسب درآمد هر دولتی می باشد.
البته گروهی از افراد از پرداخت مالیات معاف هستند که این امر موجب کاهش درآمدهای مالیاتی دولت می شود؛ اما به نفع توسعه اقتصادی است.
در صورت گسترده شدن اعطای معافیت های مالیاتی میزان نرخ مالیات به منظور جبران کسری درآمد مالیاتی دولت افزایش می یابد.
می توان گفت که معافیت های مالیاتی (Tax Exemption) شامل همه افراد نمی شود و تنها گروه های خاصی را در بر می گیرد.
2# انواع معافیت های مالیاتی
معافیت های مالیاتی انواعی دارند که در ادامه به معرفی و شرح مختصری از آن ها خواهیم پرداخت:
- حقوق کارگران و کارمندان
- هزینه های درمان
- جوایز علمی، پژوهشی و بورس های تحصیلی
- اختراع و اکتشاف
- سپرده های بانکی
- جهیزیه و مهریه
- حقوق افراد شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته
- فعالیت های آموزشی، خدماتی و ورزشی
- بخش صادرات
- صنایع دستی
- فعالیت های تولیدی، معدنی و گردشگری
- سود حاصل از تامین مالی پروژه ها
- خانه و املاک
- املاک خانوادگی
1-2# معافیت های مالیاتی بر حقوق کارگران و کارمندان
طبق قانون تا سال 1402 کارمندان و کارگرانی که درآمد ماهانه آن ها کمتر از 10 میلیون تومان می باشد، معاف از مالیات هستند.
2-2# معافیت های مالیاتی هزینه های درمان
در صورتی که فردی به منظور درمان خود، خانواده و افراد تحت تکفل خود هزینه ای پرداخت کند و مبلغ حق بیمه های پرداختی، همگی از درآمد مشمول مالیات آن شخص کسر می شوند.
همچنین لازم به ذکر است افرادی که هزینه هایی به منظور توانبخشی معلولان و بیماران خاص پرداخت می کنند، از دادن مالیات معاف می باشند.
3-2# معافیت های مالیاتی جوایز علمی، پژوهشی و بورس های تحصیلی
علاوه بر جوایز علمی و پژوهشی و بورس های تحصیلی که معاف از پرداخت مالیات هستند، می توان گفت درآمدی که از فعالیت های پژوهشی و تحقیقاتی مراکز دارای پروانه تحقیق از مراجع ذی صلاح به دست می آید نیز جزء معافیت های مالیاتی به حساب می آید.
4-2# معافیت های مالیاتی اختراع و اکتشاف
به درآمدی که مخترعین و مکتشفین به مدت 10 سال از اختراع و اکتشاف خود به دست می آورند، مالیاتی تعلق نمی گیرد و این افراد از پرداخت مالیات معاف می باشند.
5-2# معافیت سود سپرده بانکی
سود حاصل از سپرده های بانکی از پرداخت مالیات معاف هستند.
این سودها عبارت اند از:
- سودی که از کسور بازنشستگی کارمندان و کارگران و همچنین پس انداز آن ها در بانک های ایرانی حاصل می شود.
- سود یا جوایز حاصل از حساب های پس انداز و یا سپرده های مختلف نزد موسسات غیربانکی مجاز یا بانک های ایرانی.
- سودی که بانک های ایرانی به بانک هایی که خارج از ایران هستند، در خصوص سپرده ثابت در صورت معامله متقابل پرداخت می کنند.
6-2# معافیت جهیزیه و مهریه
در صورت دریافت مهریه و جهیزیه زنی از همسرش باید توجه داشت که مهریه و جهیزیه وی معاف از پرداخت مالیات می باشند.
7-2# معافیت حقوق افراد شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته از مالیات
حدود 50 درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطقی که کمتر توسعه یافته اند، براساس سازمان برنامه و بودجه کشور بخشیده می شود.
8-2# معافیت فعالیت های آموزشی، خدماتی و ورزشی
درآمدهایی که از موارد ذکر شده در زیر به دست می آیند شامل معافیت مالیاتی می شود:
- درآمدی که از تعلیم و تربیت مدارس غیرانتفاعی حاصل می گردد.
- درآمدی که از موسسات نگهداری معلولین ذهنی و حرکتی در رابطه با نگهداری این افراد حاصل می گردد.
- پولی که از مهدکودک ها در مناطق کمتر توسعه یافته و روستاها به دست می آید.
- درآمد باشگاه ها و موسسات ورزشی که از سازمان تربیت بدنی مجوز داشته و صرفا به فعالیت های ورزشی می پردازند.
- فعالیت در زمینه فرهنگی، انتشاراتی، مطبوعاتی و قرآنی که از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دارای مجوز می باشند.
9-2# معافیت بخش صادرات
درآمدی که از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات بخش کشاورزی به دست می آید، از پرداخت مالیات معاف می باشد.
باید توجه داشت که اگر کالاها به صورت ترانزیت به ایران وارد شده و بدون هیچ تغییری در ماهیت آن ها و گاه با انجام دادن کاری روی آن ها صادر شوند نیز معاف از مالیات هستند.
10-2# معافیت صنایع دستی
موارد ذکر شده در زیر از پرداخت مالیات معاف می باشند:
- محصولات صنایع دستی
- درآمد کارگاه های فرش دستباف
- پول به دست آمده توسط شرکت های تعاونی و هم چنین اتحادیه های تولیدی
11-2# معافیت فعالیت های تولیدی، معدنی و گردشگری
می توان گفت که درآمدهای خدماتی که از بیمارستان ها، هتل ها، مراکز اقامتی و گردشگری به دست می آید و
همچنین درآمدی که توسط اشخاص حقوقی غیردولتی در واحدهای تولیدی یا معدنی از فعالیت های تولیدی این افراد حاصل می گردد از پرداخت مالیات به مدت 5 سال و در مناطقی که کمتر توسعه پیدا کرده اند، به مدت 10 سال معاف می باشند.
12-2# معافیت سود حاصل از تامین مالی پروژه ها
در صورتی که شخصی به منظور این که پروژه را از لحاظ مالی تامین نماید، مبلغی نقدی را با عقد قراردادی به صورت مشارکتی وارد پروژه نماید از پرداخت مالیات معاف می باشد.
13-2# معافیت های مالیاتی خانه و املاک
تعهدات ملکی شامل مالیات می شوند؛ اما در صورتی که شخص به انعقاد قرارداد اجاره به صورت سه ساله اقدام کند، از پرداخت مالیات معاف می باشد.
لازم به ذکر است که قانون مذکور را هر سال دولت وضع می کند و امکان دارد دارای تغییراتی گردد.
14-2# معافیت املاک خانوادگی
در صورتی که مالک، منزل خود را بدون دریافت هیج مبلغی در اختیار اقوام نزدیک خود بگذارد، از پرداخت مالیات معاف می باشد؛
اما در صورتی که قول نامه ای برای دریافت کردن اجاره نوشته شود، پرداخت مالیات الزامی می باشد.
3# مزیت های معافیت های مالیاتی
قوانین و مقررات معافیت های مالیاتی دارای دو مزیت زیر می باشند:
- گذاشتن فرصت های جدید پیش روی فعالان اقتصادی
- کمک به توسعه همه جانبه کشور
 |
درباره نویسنده : فاطمه یافتیان
نظرتون درباره این مقاله چیه؟
ما رو راهنمایی کنید تا اون رو کامل تر کنیم و نواقصش رو رفع کنیم.
توی بخش دیدگاه ها منتظر پیشنهادهای فوق العاده شما هستیم.
