حسابداری مالیاتی چیست و مربوط به چه حوزه هایی است؟

مهم نیست که شما یک فرد یا یک سازمان باشید، همیشه باید صورتحساب مالی خود را خلاصه و ثبت کنید تا بتوانید حسابداری مالیاتی سالانه را انجام دهید.

بدون شک، محاسبه درآمد مشمول مالیات برای افراد حقوق بگیر یا واحدهای تجاری یک الزام است.

برای این کار، مؤسسات جمع آوری درآمد این سرویس را ارائه خواهند داد تا در هر کشوری قابلیت اجرا داشته باشد.

به منظور مدیریت فرآیند مالیاتی به یک متخصص نیاز دارید.

علاوه بر این، حسابداری مالیاتی نقش مهمی در دنیای تجارت و مالیات دارد.

با این حال، بسیاری از مردم سعی می‌کنند به تنهایی به پرونده‌های مالیاتی خود رسیدگی کنند و در بیش از 95 درصد از موارد با شکست مواجه خواهند شد.

در این مقاله به بررسی موارد زیر خواهیم پرداخت:

• حسابداری مالیاتی چیست؟
• علت اهمیت حسابداری مالیاتی چیست؟
• نحوه کارکرد حسابداری مالیاتی چیست؟
• نحوه مدیریت حسابداری مالیاتی
• حوزه‌های حسابداری مالیاتی
• روش‌های حسابداری مالیاتی
• اصول رایج حسابداری مالیاتی چیست؟
• تکنیک‌های حسابداری مالیاتی

1# حسابداری مالیاتی چیست؟

حسابداری مالیاتی، شاخه اصلی حسابداری است که از اطلاعات مالی مرتبط با مسائل مالیاتی مراقبت می‌کند.

در این فرآیند، یک حسابدار خبره بر تهیه و تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی مشتری در مورد مقررات و دستورالعمل‌های مالیاتی تمرکز می‌کند.

هیچ راهی برای نادیده گرفتن قوانین و مقررات تعیین شده توسط ادارات دارایی وجود ندارد؛ زیرا این فرآیند تصویر درآمد حاصل از یک سال مالی و مالیات‌های بدهکار به دولت را روشن می‌کند.

یک حسابدار مالیاتی مراقب تک تک درخواست‌ها و تغییرات نظارتی است که ارتباط عمیقی با قوانین مالیاتی دارد.

در نتیجه، یک متخصص هر به‌روزرسانی‌ای را در اظهارنامه‌های مالیاتی اعمال می‌کند تا بتواند روند را ادامه دهد.

یک حسابدار خبره باید از آخرین روش‌های حسابداری مالیاتی و تکنیک‌های تشکیل پرونده آنلاین آگاه باشد که این روند را تسهیل کند و دردسر را کاهش ‌دهد.

به جای تهیه صورت‌های مالی عمومی، حسابداری مالیاتی بر تهیه اظهارنامه مالیاتی سازمان و مدیریت پرداخت‌ها تمرکز دارد.

در برخی از کشورها، نوع اظهارنامه مالیاتی که مسئول آن هستید به اندازه و ساختار کسب و کار شما و این که آیا باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنید یا خیر بستگی دارد.

حسابداری مالیاتی، درآمد را برای محاسبه درآمد مشمول مالیات کسب و کار، همراه با هرگونه کسر و اعتبار دولتی که ممکن است سازمانی واجد شرایط آن باشد، در نظر می‌گیرد.

به همین دلیل، درآمد مشمول مالیات سازمان اغلب با آنچه در صورت درآمد گزارش شده، متفاوت خواهد بود.

درآمد مشمول مالیات تابع آخرین مقررات است که از سال به سال تغییر می‌کند.

1-1# تفاوت بین یک حسابدار مالیاتی و یک حسابدار مدیریت چیست؟

حسابدار مدیریت یک طرف داخلی است که نمی‌تواند با مشتریان خارجی کار کند، درحالیکه حسابدار مالیاتی یک طرف خارجی است که می‌تواند با سایر مشاغل و افراد کار کند.

حسابداران مدیریت به سازمان‌های خود در زمینه پیامدهای مالی تصمیمات تجاری یا ارائه مشاوره استراتژیک کمک می‌کنند.

حسابداران مالیاتی به سازمان‌ها و افراد کمک می‌کنند تا الزامات مالیاتی را رعایت کنند.

2-1# عناصر حسابداری مالیاتی چیست؟

دو مورد اصلی وجود دارد که باید در حسابداری مالیاتی شناسایی شوند، از جمله:

• بدهی سال جاری: این مورد بر اساس مالیات بر درآمد قابل پرداخت یا قابل استرداد سازمان برای سال مالیاتی فعلی مورد نظر است.
• بدهی سال آینده: سازمان همچنین باید در مورد بدهی‌های آینده خود فکر کند تا از قبل برنامه ریزی کند و پرداخت‌های مالیاتی را برآورد کند.

فاکتورهای زیادی در حساب مالیاتی کسب و کار در نظر گرفته می‌شود، از جمله:

• سود
• زیان
• هزینه

بهره به دست آمده و اعتبارات مالیاتی نیز در معادله نقش خواهند داشت.

2# علل اهمیت حسابداری مالیاتی چیست؟

شیوه و روش‌های حسابداری مالیاتی از چند جهت حائز اهمیت است.

از آنجایی که برای کسب و کارها رعایت مفاد قانون مالیات IRS برای اجتناب از جریمه مهم است، آنها متخصصان حسابداری را با آموزش و دانش تخصصی در این زمینه استخدام می‌کنند.

در روی دیگر سکه، کسب ‌و کارها می‌خواهند بتوانند به همان اندازه سودی را که به دست آورده‌اند، حفظ کنند، بنابراین می‌توانند ارزش را به مالکان یا سهامداران برگردانده یا وجوه بیشتری برای سرمایه ‌گذاری مجدد در کسب ‌و کارها در دسترس داشته باشند.

حسابداران مالیاتی توانمند به آنها کمک خواهند کرد تا اعتبارات مالیاتی و مشوق‌ها را پیدا کرده، استراتژی‌های برنامه ریزی مالیاتی را طراحی کنند و به دنبال راه‌هایی برای کاهش بدهی مالیاتی بدون نقض قوانین مالیاتی باشند.

روش‌های حسابداری مالیاتی توسط حسابداران زیر استفاده می‌شود:

• حسابداران رسمی (CPA)
• حسابرسان داخلی
• حسابداران مالیاتی
• حسابداران پزشکی قانونی

هر یک از این متخصصان حسابداری نقشی در برخی موارد بسیار تخصصی در فرآیند حسابداری مالیاتی ایفا می‌کنند.

حسابداران رسمی به عنوان حسابداران عمومی، ممکن است، وظایف تهیه مالیات را برای افراد و مشاغل به صورت یکسان برعهده بگیرند.

حسابداران پزشکی قانونی از روش‌های حسابداری مالیاتی برای بررسی صورت‌های مالی و سایر سوابق، زمانی که برای یک آژانس دولتی یا سازمان حقوقی خصوصی کار می‌کنند، استفاده خواهند کرد.

حسابرسان داخلی از روش‌های مشابهی برای بررسی امور مالی سازمان از درون، به منظور اطمینان از رعایت مقررات و کشف هرگونه نشانه‌ای از تخلفات داخلی، مانند تقلب یا اختلاس استفاده می‌کنند.

3# حسابداری مالیاتی چگونه کار می‌کند؟

حسابداران مالیاتی کل درآمد مشمول مالیات سازمان را تعیین کرده، همانند درآمد سالانه آن پس از هزینه‌ها و سپس برای تعیین نحوه به حداقل رساندن بدهی مالیاتی در حالی که قانون مندرج در کد مالیاتی را دنبال می‌کنند، وارد کار می‌شوند.

آنها این کار را با در نظر گرفتن عناصر حسابداری مالیاتی که شامل سود و زیان، بدهی‌ها و روش حسابداری مورد استفاده توسط سازمان است، انجام می‌دهند.

1-3# سود و زیان

صورت سود و زیان به درآمد، هزینه‌ها و مخارج یک سازمان در یک دوره زمانی معین اشاره دارد.

اغلب میزان درآمدی که سازمان قبل از کسر مالیات دریافت کرده را نشان داده و به حسابدار مالیاتی کمک خواهد کرد تا تعیین کند چه سودهایی مشمول مالیات بوده و چه بدهی‌هایی برای شرکت وجود دارد.

2-3# بدهی‌ها

بدهی‌ها به دو صورت طبقه بندی می‌شوند.

بدهی‌های سال جاری به تعهدات کوتاه‌ مدت مانند صورت‌ حساب‌های معوقی که سازمان باید قبل از پایان سال پرداخت کند و بدهی‌های سال آینده به تعهدات مالی بلندمدت اشاره دارد.

3-3# روش حسابداری IRS

از مشاغل می‌خواهد که یکی از دو روش مختلف حسابداری شامل حسابداری‌های نقدی یا تعهدی استفاده کنند.

سازمان با استفاده از حسابداری مبتنی بر پول نقد، درآمد را در دوره ای که واقعاً دریافت کرده، ثبت می‌کند.

بنابراین، اگر بخواهد سفارشی برای محصولاتی که در اواخر سال به فروش می‌رساند، دریافت کند؛ اما تا اول سال بعد هیچ پول نقدی تغییر نکند، درآمد در سال بعد ثبت و در پرونده‌های مالیاتی گزارش می‌شود.

با استفاده از روش مبنای تعهدی، سازمان‌ها می‌توانند درآمدها و هزینه‌ها را در زمان وقوع، به جای زمانی که پول واقعی مبادله می‌شود، ثبت کنند.

سازمان معامله را بلافاصله در سال مالی جاری ثبت می‌کند.

4# نحوه مدیریت حساب مالیاتی

در حالی که مالیات بر درآمد کارمندان به صورت خودکار از دستمزدها و حقوق بازنشستگی کسر می‌شود، دیگران باید اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی را مستقیماً ارسال کنند که شامل هر فردی می‌شود که خود اشتغال باشد، خواه از طریق یک کسب و کار انحصاری یا ساختار تجاری شراکتی.

برای مدیریت حساب مالیاتی خود، باید سوابق مربوط به حوزه‌های زیر کسب و کار خود را حفظ کنید:

• فروش و درآمد
• هزینه های تجاری
• سوابق
• سوابق مالیات بر ارزش افزوده (اگر مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده باشد)

این سوابق باید حداقل برای مدت پنج سال در حساب‌های مالیاتی مشاغل نگهداری شوند.

اگر از روش حسابداری تعهدی استفاده می‌کنید، باید مانده‌ بانکی پایان سال خود را به همراه هر مقدار موجودی باقیمانده جمع آوری کنید.

مالیات سازمانی عامل دیگری است که در حسابداری مالیاتی باید در نظر گرفته شود.

مشاغلی که مسئولیت مالیات سازمان را بر عهده دارند، باید اظهارنامه مالیاتی سازمان خود را در پایان هر دوره حسابداری ارسال کنند که شامل اطلاعاتی از جمله سود و زیان و همچنین پرداخت‌های بدهی خواهد بود.

5# حوزه‌های حسابداری مالیاتی چیست؟

در این بخش به بررسی حوزه‌های حسابداری مالیاتی خواهیم پرداخت.

1-5# حسابداری مالیاتی برای افراد

برای مالیات دهندگان فردی، حسابداری مالیاتی صرفاً بر مواردی مانند:

• درآمد
• کسورات واجد شرایط
• سود یا زیان سرمایه گذاری
• و سایر معاملات (که بر بار مالیاتی افراد تأثیر می‌گذارد.)

متمرکز است.

این میزان، اطلاعاتی را که برای یک فرد به منظور مدیریت اظهارنامه مالیاتی سالانه لازم است، محدود کرده و در حالی که یک حسابدار مالیاتی می‌تواند توسط یک فرد استفاده شود، این امر، یک الزام قانونی نیست.

در همین حال، حسابداری عمومی شامل ردیابی تمام وجوه ورودی و خروجی افراد بدون توجه به هدف است، از جمله هزینه‌های شخصی که هیچ پیامد مالیاتی ندارند.

2-5# حسابداری مالیاتی برای مشاغل

از منظر تجاری، اطلاعات بیشتری باید به عنوان بخشی از فرآیند حسابداری مالیاتی تجزیه و تحلیل شود.

در حالی که درآمدهای سازمان، یا وجوه ورودی، باید دقیقاً همانگونه که برای افراد وجود دارد، ردیابی شوند، در مورد هرگونه وجوه خروجی که به سمت تعهدات تجاری خاص هدایت می‌شود، سطح پیچیدگی بیشتری وجود دارد.

این امر می‌تواند، شامل وجوهی باشد که برای هزینه‌های تجاری خاص مصرف شده و همچنین وجوهی که به سمت سهامداران هدایت می‌شوند.

درحالیکه نیازی نیست که یک کسب و کار از حسابدار مالیاتی برای انجام این وظایف استفاده کند؛ اما به دلیل پیچیدگی سوابق مربوطه، در سازمان‌های بزرگتر رایج است.

حتی سازمان‌هایی که معاف از مالیات هستند، از حسابداری مالیاتی استفاده می‌کنند؛ زیرا ملزم به ارائه اظهارنامه سالانه هستند.

3-5# حسابداری مالیاتی برای سازمان‌های معاف از مالیات

حتی در مواردی که یک سازمان از مالیات معاف است، وجود حسابداری مالیاتی ضروری است.

این امر به دلیل این واقعیت است که اکثر سازمان‌ها باید اظهارنامه سالانه ارائه دهند.

آنها باید اطلاعاتی در مورد هرگونه وجوه دریافتی، مانند کمک‌های بلاعوض یا کمک‌های مالی و همچنین نحوه استفاده از وجوه در طول فرآیندهای سازمانی را ارائه دهند.

این امر کمک می‌کند تا مطمئن شوند که سازمان به تمام قوانین و مقررات حاکم بر عملکرد صحیح یک نهاد معاف از مالیات پایبند است.

6# روش‌های حسابداری مالیاتی چیست؟

سازمان‌ها می‌توانند یکی از چند روش حسابداری مالیاتی را بر اساس اندازه سازمان، انواع معاملات سازمان و کسر مالیات احتمالی انتخاب کنند.

در این بخش به بررسی روش‌های حسابداری مالیاتی خواهیم پرداخت.

1-6# مبنای نقدی

برخی از سازمان‌ها از حسابداری بر مبنای نقدی به منظور محاسبه درآمد مشمول مالیات و کسورات سازمان استفاده می‌کنند.

به صورت نقدی، یک سازمان، پس از مبادله پولی سازمان با مصرف کننده یا پرداخت هزینه، درآمد و هزینه‌ها را ثبت می‌کند.

هنگام استفاده از مبنای نقدی، سازمان تمام درآمد خود را در همان سالی که دریافت کرده، گزارش می‌کند.

به عنوان مثال، تصور کنید که یک سازمان در پایان سال معامله ای را تضمین کرده؛ اما در سال مالی بعدی مبلغی را دریافت می‌کند.

با حسابداری بر مبنای نقدی، پرداخت در سال مالی جاری به جای سال انجام معامله ثبت می‌شود.

2-6# مبنای تعهدی

مبنای تعهدی، یکی دیگر از روش‌های رایج حسابداری مالیاتی برای سازمان‌ها است.

با مبنای تعهدی، سازمان‌ها می‌توانند درآمدها و هزینه‌ها را در زمان وقوع، به جای زمانی که مبادله پول اتفاق می‌افتد، ثبت کنند.

به عنوان مثال، حتی اگر سازمانی بعداً مبلغی را دریافت کند، معامله تجاری را بلافاصله در اسناد مالی ثبت می‌کند.

7# اصول رایج حسابداری مالیاتی

حسابداری مالیاتی بر اساس چندین اصل کلیدی عمل می‌کند که هر کدام نقش منحصر به فردی در شکل دادن به مالیات دارند.

سیاست‌های حسابداری مالیاتی در کسب و کارها و درک آنها هنگام گرفتن تصمیمات استراتژیک، حل و فصل مسائل مربوط به مالیات و حفظ شفافیت با مقامات مالیاتی، حیاتی و مفید است.

در این بخش به بررسی اصول رایج حسابداری مالیاتی و اهمیت آنها خواهیم پرداخت.

1-7# اصل عینیت

اصل عینیت بیان می‌کند که داده‌های حسابداری باید قطعی، قابل تأیید و عاری از تعصبات شخصی حسابداران باشند.

اهمیت اصل عینیت در این است که این اصل تضمین می‌کند که سوابق و صورت‌های حسابداری منعکس کننده وضعیت مالیاتی واقعی کسب و کار باشند.

در حسابداری مالیاتی، پایبندی به این اصل بسیار مهم است؛ زیرا مالیات تعهدی است که باید به صورت دقیق محاسبه شود تا از جریمه یا مسائل قانونی جلوگیری شود. این اصل:

• اعتبار اسناد مالی مورد استفاده برای محاسبه بدهی های مالیاتی را تقویت می‌کند.
• منجر به ایجاد یک پایه محکم برای پرداخت صحیح مالیات می‌شود.
• روش‌های نامناسب را بررسی می‌کند و در نتیجه به کاهش احتمال فرار مالیاتی کمک می‌کند.

2-7# اصل سازگاری

اصل سازگاری الزام می‌کند که مشاغل از روش‌های حسابداری یکسان برای مالیات در طول زمان استفاده کنند.

این اصل، امکان مقایسه در دوره‌های مختلف حسابداری را فراهم کرده و دقت را تضمین می‌کند.

اصل سازگاری در زمینه حسابداری مالیاتی، به این معنا است که محاسبات مالیاتی باید به صورت مداوم و با استفاده از روش‌های مالیاتی یکسان در هر دوره حسابداری انجام شود.

اهمیت اصل سازگاری به دلیل مزایای مختلفی است که این اصل در جنبه‌هایی مانند برنامه ریزی مالیاتی و حسابرسی دارد.

این اصل:

• مقایسه صورت‌های مالی در دوره‌های مختلف مالیاتی را تسهیل می‌کند و درک عملکرد مالی و تعهدات مالیاتی سازمان را افزایش می‌دهد.
• به پیش بینی بدهی‌های مالیاتی آتی بر اساس اطلاعات تاریخی کمک می‌کند.
• به فرآیندهای حسابرسی کمک می‌کند؛ زیرا حسابرسان به سازگاری روش‌های حسابداری مالیاتی متکی هستند.

برای مثال، اگر سازمانی از روش خط مستقیم استفاده کند، باید به صورت مداوم از این روش در سال‌های بعد برای ثبات استفاده کند.

تغییر آن به روش دیگری مانند روش کاهش مانده ممکن است باعث سردرگمی شده و منجر به کم دقتی در محاسبه مالیات شود.

این اصول به کسب و کارها دستورالعمل روشنی در مورد چگونگی ساختار فرآیندهای حسابداری مالیاتی خود ارائه می‌دهد.

پایبندی به آنها نه تنها انطباق با قوانین مالیاتی را تضمین کرده؛ بلکه تصویر مالی واضحی از کسب و کار ارائه می‌دهد و به تصمیم گیری و برنامه ریزی مالیاتی آینده کمک خواهد کرد.

8# تکنیک‌های حسابداری مالیاتی

درک تکنیک‌های مختلف حسابداری مالیاتی می‌تواند به سازمان‌ها در مدیریت مؤثر مسئولیت‌های مالیاتی برتری دهد.

این تکنیک‌ها به صورت زیر هستند.

1-8# تکنیک استهلاک

استهلاک در حسابداری مالیاتی یکی از اجزای اساسی است.

این فرآیند، هزینه کردن بهای تمام شده دارایی تجاری در طول عمر مفید آن است.

این امر منجر به کاهش ارزش دارایی به دلیل فرسودگی، سن یا کهنگی می‌شود.

روش‌های مختلفی برای محاسبه استهلاک وجود دارد که هرکدام نتایج متفاوتی را ارائه می‌دهند.

در زیر چند روش متداول استفاده می‌شود:

• خط مستقیم
• تعادل نزولی
• مجموع سال‌ها – ارقام

روش خط مستقیم ساده ترین شکل محاسبه استهلاک است.

ارزش دارایی را از بهای تمام شده آن کم کرده و بر عمر مفید تخمینی دارایی تقسیم می‌کند.

روش تعادل نزولی کمی پیچیده‌تر بوده و شامل ضرب ارزش دفتری دارایی در ابتدای هر دوره در نرخ استهلاک ثابت است که منجر به هزینه‌های استهلاک بیشتر در اوایل عمر دارایی و هزینه استهلاک کمتر در پایان می‌شود.

روش اعداد مجموع سال‌ها یک روش استهلاک تسریع شده بوده که با جمع کردن ارقام سال‌های عمر مفید دارایی تعیین می‌شود.

استفاده صحیح از تکنیک استهلاک می‌تواند درآمد مشمول مالیات و در نتیجه بدهی مالیاتی را کاهش دهد.

2-8# تکنیک تعهدی و روش نقدی

روش حسابداری مالیاتی می‌تواند زمانی که درآمد و هزینه برای مقاصد مالیاتی شناسایی می‌شود، تأثیر قابل توجهی داشته باشد.

دو روش اصلی حسابداری مالیاتی وجود دارد:

• روش تعهدی
• روش نقدی

روش تعهدی، درآمد را زمانی که به دست می‌آید و هزینه‌ها را هنگام وقوع، بدون توجه به زمان دریافت یا پرداخت واقعی، شناسایی می‌کند.

این روش تصویر دقیق‌تری از سلامت مالی یک سازمان ارائه می‌دهد؛ اما می‌تواند مدیریت جریان نقدی کوتاه مدت را نیز چالش برانگیز کند.

مفهوم اساسی روش تعهدی، اصل تطبیق است که بیان می‌کند که درآمدها و هزینه‌ها باید در دوره وقوع، شناسایی شوند، نه در زمان دریافت یا پرداخت وجه نقد.

روش نقدی، درآمد را هنگام دریافت وجه نقد و هزینه‌ها را هنگام پرداخت شناسایی می‌کند.

این روش ساده است و تصویر واضحی از میزان پول نقد واقعی کسب و کار در هر زمان ارائه می‌دهد؛ اما ممکن است سودآوری بلندمدت سازمان را به درستی منعکس نکند.