لایحه نویسی مالیاتی چیست و چه مراحلی دارد؟

قانون مالیات بخش مهمی از نظام قانون‌گذاری است.

قانون مالیات چارچوبی را ایجاد می‌کند که قوانین و مقررات وضع مالیات توسط دولت را مشخص می‌کند و نقش مهمی در تضمین جمع‌آوری و مدیریت صحیح درآمدهای لازم برای تأمین مالی خدمات عمومی و زیرساخت‌ها، در میان سایر وظایف مختلف دولت دارد.

از فرآیند ایجاد این دستورالعمل‌ها، تحت عنوان لایحه نویسی مالیاتی یاد می‌شود.

مشکل از زمانی شروع می‌شود که شما قبض مالیات خود را دریافت می‌کنید؛ ولی مبلغی که به‌ عنوان مالیات برای شما در نظر گرفته شده است با محاسبات درون سازمانی شما مغایرت دارد.

آن را باز می‌کنید، انتظار بدترین‌ها را دارید و آنچه می‌بینید بسیار بالاتر از چیزی است که از آن می‌ترسیدید و ممکن است نگران باشید که اصلاً نتوانید آن را بپردازید.

در این صورت شما می‌توانید نسبت به مالیات ابلاغی اعتراض کنید.

اگر صورت‌حساب مالیاتی شما نسبت به بررسی‌های حسابداری مالیاتی شما بسیار بالا رفته است یا معتقد هستید که کسب و کار شما مشمول این مقدار از مالیات نمی‌شود، شما این حق را دارید که پرونده خود را به هیئت مدیره ببرید و یک لایحه نویسی مالیاتی دفاعی انجام دهید.

در این مقاله به بررسی لایحه نویسی مالیات در کسب و کار پرداخته و اصول و اهمیت این کار را مورد تحلیل قرار می‌دهیم.

1# لایحه نویسی مالیاتی چیست؟

صورتحساب مالیاتی که در مدیریت مالی حرفه‌ای برای تأمین اطلاعات مالی و مالیات به دولت فعالیت می کند، یکی از مهمترین فرایندها است.

این روند شامل آماده سازی و مقررات اسناد مالی، محاسبه مالیات بر اساس قانون و قوانین و ارائه مقامات ذیصلاح آن است.

این فرآیند تحت عنوان لایحه نویسی مالیاتی یاد می‌شود.

مراحل اصلی زیر در عملکرد صورتحساب مالیاتی است:

1-1# جمع‌آوری اطلاعات مالی

• صورت‌های مالی
• اسناد و مدارک
• اطلاعات حقوق و دستمزد

2-1# بررسی قوانین و مقررات مالیاتی

• آشنایی با قوانین
• تخفیف‌ها و معافیت‌ها

3-1# محاسبه مالیات

• محاسبه مالیات بر درآمد
• محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
• محاسبه مالیات حقوق

4-1# تهیه لایحه مالیاتی

• تنظیم لایحه
• بررسی و بازبینی

5-1# ارسال لایحه به سازمان امور مالیاتی

• ارسال الکترونیکی
• ارسال فیزیکی

6-1# پیگیری و پاسخ به استعلامات

• پیگیری وضعیت
• پاسخ به استعلامات

7-1# نگهداری اسناد و مدارک

• بایگانی اسناد
• اطمینان از دسترسی آسان

2# لایحه دفاعی مالیاتی چیست؟

لایحه دفاعی مالیاتی درخواستی است که برای امور مالیاتی توسط مالیات دهندگان (اشخاص یا شرکت‌ها) برای دولت ارسال می‌گردد، به‌ طوری‌ که مؤدی به تصمیمات صادرشده توسط مرجع اداری برای مالیات‌ها اعتراض کند.

این لایحه معمولاً زمانی تنظیم می‌شود که مؤدی نسبت به مالیات، ارزیابی یا تصمیمات مخالف باشد و می‌خواهد مطالبات آنها را به صورت قانونی دنبال کند.

به عبارت دیگر، لایحه مالیاتی برای بررسی مالیات به صورت مجدد و اصلاح پرونده اشتباهات احتمالی در محاسبات یا تصمیمات دولت است.

این فرایند بخشی از حقوق قانونی مؤدی است و به آنها اجازه می‌دهد تا از منافع خود محافظت کنند.

اگر در محاسبه مالیات پرداختی شما نسبت به مالیات مشمول مغایرتی وجود داشته باشد، شما این حق را دارید که به دنبال بررسی قانونی و رسمی هر صورت‌حسابی باشید که فکر می‌کنید نادرست صادر شده است یا هرگونه بازپرداختی که فکر می‌کنید به اشتباه رد شده است.

اگر بررسی و محاسبات شما مغایرت را تأیید کند، شما این حق دارید به کمیسیون مالیات درخواست تجدید نظر کنید و درخواست کنید که صورت‌حساب تعدیل شود یا بازپرداخت صادر شود.

آغاز این درخواست با فرایند لایحه نویسی مالیاتی انجام می‌شود.

لایحه نویسی مالیاتی و ارزیابی مالیات، جریمه و بهره یک عمل رسمی است که محدودیت‌های زمانی را در مورد حقوق تجدیدنظر مختلف آغاز می‌کند و همچنین به اقدامات مختلف جمع‌آوری اطلاعات مالی کسب و کار شما توسط اداره مالیات و کارشناسان مالیاتی اجازه می‌دهد.

اگر فکر می‌کنید مالیات، جریمه و بهره را اشتباه ارزیابی کرده‌اند، شما حق دارید مستقیماً به کمیسیون مالیات اعتراض کنید.

3# فرآیند لایحه نویسی مالیاتی دفاعی

روند کلی برای انجام لایحه نویسی مالیاتی به این صورت است که ابتدا شما باید به ارزیاب اطلاع دهید که قصد انجام این کار را دارید.

از آنجا که این یک سند قانونی است، باید مطمئن شوید که نامه حاوی موارد خاصی است.

با این حال، لازم نیست خیلی پیچیده باشد.

در نامه باید عبارت “اعتراض نامه رسمی” نوشته شود.

این به ارزیاب مالیات شهرستان اطلاع می‌دهد که شما در حال اقدام قانونی هستید.

برای هر ملکی که قصد دارید درخواست تجدید نظر کنید، باید شماره شناسایی مالیات بر درآمد خود را که توسط شهرستان به شما اختصاص داده شده است، فهرست کنید.

بنابراین، اگر چندین مورد اعتراضی دارید که می‌خواهید درخواست تجدید نظر کنید، می‌توانید همه آن‌ها را در یک حرف فهرست کنید – فقط مطمئن شوید که هر شماره شناسایی پرونده مربوطه را فهرست کنید.

شما باید دلیل درخواست تجدید نظر خود را بیان کنید. بیشتر اوقات، به این دلیل است که مالیات تعیین‌شده بالا است.

با این حال، ممکن است فرآیند و سود کسب و کار شما به اشتباه ارزیابی شده باشد یا دلایل دیگری وجود داشته باشد.

در نهایت، باید نامه را امضا کنید و آن را به همراه فرم اعتراض که در رسیدگی مالیاتی مورد نیاز است، برای ارزیاب مالیاتی ارسال کنید.

در مجموع، نامه شما می‌تواند یک پاراگراف واحد باشد که به سادگی شامل اطلاعات ذکر شده در بالا باشد.

پس از دریافت لایحه دفاعی مالیاتی، فعالیت جمع آوری یا هر روند اداری، تا زمانی که کمیسیون مالیات تصمیم نهایی را در مورد درخواست تجدید نظر صادر کند، به حالت تعلیق در می‌آید.

تا زمانی که لایحه شما در حال بررسی است، سود هر موجودی پرداخت نشده‌ای که سررسید آن تعیین شده باشد، بر روی مالیات تعیین شده مقرر افزوده می‌شود.

4# مراحل تنظیم و ارائه لایحه تجدید نظر مالیاتی

حالت کلی لایحه نویسی مالیاتی در بالا عنوان شد؛ اما اگر بخواهیم مراحل تنظیم لایحه مالیاتی را بگوییم، این کار در مراحل زیر انجام می‌شود:

• دریافت ابلاغیه مالیاتی: بعد از ارائه اظهارنامه مالیاتی و بررسی کارشناسان، میزان مالیات مشمولی هر کسب و کاری به صورت یک ابلاغیه رسمی ارسال می‌شود و صاحب کسب و کار بعد از بررسی این ابلاغیه، در صورت مغایرت، نسبت به تنظیم لایحه مالیاتی اقدام می‌کند.
• جمع‌آوری مدارک و مستندات: بعد از اعلام اعتراض، مؤدی تمام مدارک و مستندات موردنیاز (صورت‌های مالی، فاکتورها و رسیدهای بانکی، اسناد قراردادها، گزارش‌های حسابداری و مدارک مربوط به معافیت‌ها یا تخفیف‌های مالیاتی) برای اثبات این اعتراض را جمع آوری می‌کند.
  این مدارک باید به صورت کامل و دقیق باشند.
• تنظیم لایحه تجدید نظر: لایحه تجدید نظر باید به صورت مکتوب و با رعایت فرمت قانونی تنظیم شود.
• انجام لایحه نویسی مالیاتی و ارسال آن به مرجع مالیاتی مربوطه: لایحه مالیاتی دفاعی باید به مرجع مالیاتی مربوطه (مانند هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی یا سازمان امور مالیاتی) ارسال گردد.
• پیگیری پرونده اعتراض: پس از ارسال لایحه، مالیات دهنده باید نسبت به پیگیری وضعیت پرونده خود اقدام کند.
• دریافت رأی نهایی: در پایان بعد از تشکیل جلسات پیگیری و ارزیابی اعتراض رای نهایی صادر می‌شود.

5# انواع لایحه‌های مالیاتی

لایحه‌های مالیاتی دارای انواع مختلفی هستند که هر کدام برای کاربردهای متفاوتی مورد استفاده قرار می‌گیرند.

از انواع متداول لایحه‌های مالیاتی می‌توان موارد زیر یاد کرد:

1-5# لایحه مالیاتی دستمزد

این لایحه شامل قوانین مربوط به کار و حقوق می‌باشد.

این لایحه معمولاً شامل نرخ‌های مختلف مالیات، تخفیف، درآمد مالیاتی، مزایای مالیاتی و مالیات سایر دستمزدها است.

2-5# لایحه مالیات بر درآمد شرکت‌ها

این لایحه معمولا شامل نرخ مالیاتی برای سود شرکت‌ها، معافیت‌های در نظر گرفته شده و مقررات حسابداری و تنظیم اظهارنامه مالیاتی می‌باشد.

3-5# لایحه مالیات مستقیم

لایحه مالیات مستقیم، برطبق قوانین مربوط به مالیات بر درآمد مستقیم ایجاد می‌شود.

درآمد مستقیم شامل درآمد قانونی، درآمد حرفه‌ای و… است.

4-5# لایحه مالیات بر معاملات

لایحه‌ مالیات بر معاملات، حقوق قانونی مربوط به مالیات بر فروش (مالیات بر ارزش افزوده) و جرایم آن را در بر می‌گیرد.

این مالیات تحت عنوان مالیات تولید و خدمات نیز یاد می‌شود.

6# محدودیت‌های تنظیم لایحه مالیاتی

به طور معمول لایحه نویسی مالیاتی محدودیت زمانی دارد و شما باید درخواست تجدید نظر کامل را ظرف 30 روز از تاریخ ارزیابی ثبت کنید.

این دوره محدودیت 30 روزه به شدت اجرا می‌شود.

انجام لایحه نویسی مالیاتی دفاعی باید با استفاده از فرم تجدیدنظر ثبت شود و باید شامل بیانیه کاملی از حقایق مربوط به پرونده شما و دلیل مخالفت شما با ارزیابی و همچنین هرگونه سندی باشد که موضع شما را تأیید می‌کند.

پرونده‌های ناقصی که به دلیل کمبود اطلاعات بیشتر بازگردانده شوند، محدودیت 30 روزه، به‌موقع ثبت برای آن‌ها درنظر گرفته نمی‌شوند و امکان تمدید این محدودیت وجود ندارد.

اگر شما نتوانید ظرف 30 روز لایحه نویسی مالیاتی خود را برای تجدیدنظر ارسال کنید، باید صورت‌حساب را به طور کامل پرداخت نمایید و سپس یک ادعای حمایتی برای بازپرداخت با همان اطلاعات مورد نیاز برای درخواست تجدیدنظر ارائه دهید.

7# روش‌های انجام لایحه نویسی مالیاتی

برای ایجاد درخواست به‌عنوان لایحه مالیاتی دو روش کلی وجود دارد که به شرح زیر است:

• آنلاین: در برخی موارد، ممکن است بتوانید به صورت آنلاین درخواست تجدید نظر کنید.
  اگر نامه شما امکان درخواست تجدیدنظر الکترونیکی را به شما می‌دهد، دستورالعمل‌های نامه را دنبال کنید.
• از طریق پست: درخواست از این طرق ممکن است با تاخیر نتیجه دهد، در نتیجه روش حضوری یا آنلاین بهتر می‌باشد.

8# اطلاعات موجود در لایحه دفاع مالیاتی

در فرآیند لایحه نویسی مالیاتی، درخواست مالیاتی شما باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

• نام و آدرس شما
• اگر درخواست تجدیدنظر برای یک شرکت باشد، وضعیت تأسیس و محل اصلی کسب و کار آن
• شماره شناسایی مالیاتی یا شماره تأمین اجتماعی شما
• نوع مالیات درگیر
• تاریخ درخواست تجدید نظر شما
• سال‌های مالیاتی یا دوره‌های تشکیل پرونده و میزان مالیات یا جریمه برای هر یک
• خلاصه‌ای از قانون یا حقایق
• امضای شما یا امضای نماینده مجاز شما

علاوه بر این، هرگونه اسناد یا اطلاعات دیگری که از درخواست تجدیدنظر شما پشتیبانی می‌کند را ضمیمه کنید.

همچنین:

• اگر به دلیل عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی برای ارزیابی مالیاتی تجدیدنظر می‌کنید و موافقت می‌کنید که باید آن را تسلیم کنید، باید اظهارنامه را وارد کنید.
• اگر در مورد رد درخواست قبلی برای کاهش جریمه تجدید نظر کنید، باید توضیح دهید که چرا باید جریمه شما را کاهش دهند یا لغو کنند.
• اگر می‌خواهید پرونده خود را به طور غیررسمی با یک نماینده بخش در میان بگذارید، می‌توانید این درخواست را در درخواست تجدیدنظر خود بگنجانید.
• اگر شخص دیگری درخواست تجدیدنظر را برای شما ارسال کرد، فرم تکمیل شده وکالتنامه شخصی یا مالک انفرادی یا فرم وکالتنامه تجاری را پیوست کنید.
  درخواست تجدیدنظر شما باید توسط شخصی که آن را تهیه کرده است، امضا شود.

9# اهمیت لایحه نویسی مالیاتی

مالیات‌ها از سیستم‌های آموزشی پشتیبانی می‌کنند و امکان توسعه دانش و پرورش نسل‌های آینده را فراهم می‌کنند.

آنها از سیستم مراقبت‌های بهداشتی حمایت اساسی می‌کنند، به طرح‌های بهداشت عمومی و خدمات مراقبت‌های بهداشتی که برای حفظ سلامت و رفاه اجتماعی حیاتی هستند، کمک می‌کنند.

مالیات‌ها به سازمان‌های مجری قانون کمک مالی می‌کنند و امنیت و نظم را در جوامع تضمین می‌کنند.

آنها با ایجاد توسعه زیرساختی، امکان ساخت و نگهداری جاده‌ها و سیستم‌های حمل و نقل عمومی، اتصال و تحرک را تسهیل می‌کنند.

استدلال برای پرداخت مالیات با اهداف پیشرفت اجتماعی و رفاه اجتماعی همسو است.

تقسیم عادلانه منابع مالی از طریق مالیات، تلاشی مشترک برای حفظ و بهبود کیفیت زندگی، تضمین حضور و دسترسی کالاها و خدمات عمومی است.

قانون مالیات متضمن اصول مشارکت متقابل و مسئولیت مشترک است که محیط زندگی مطلوب و پیشرفته را ترویج می‌کند.

در این راستا لایحه نویسی مالیاتی برقراری این عدالت را تسهیل می‌کند.

قانون مالیات به عنوان یک مکانیسم نظارتی عمل می‌کند و مرزهای قانونی را تعیین می‌کند که در آن افراد و شرکت‌ها تعهدات خود را برای کمک به خزانه داری ملی انجام می‌دهند.

لایحه نویسی مالیاتی، شفافیت و ساختار ارائه می‌دهد و مالیات دهندگان را قادر می‌سازد تا تعهدات خود را انجام دهند و به دولت در اجرای سیاست‌های مالیاتی کمک می‌کند.

مؤلفه‌های نظارتی قانون مالیات به حفظ انضباط و یکپارچگی مالی و ترویج انطباق، به حداکثر رساندن جمع آوری و تخصیص درآمد کمک می‌کند.

10# نکات مهم در لایحه نویسی مالیاتی

در لایحه نویسی مالیاتی برای کسب و کارها رعایت چند نکته ضروری است، با این نکات، مؤدی می تواند حقوق خود را به روشی بهتر نجات دهد و به نتایج مطلوب در روند تجدیدنظر مالیاتی برسد.

این نکات عبارت‌اند از:

• آگاهی از قوانین: معرفی قوانین و اصول برای ایجاد یک لایحه قوی و منطقی
• مستندات معتبر و قابل استناد: تهیه اسناد درست و معتبر برای حمایت از این ادعا
• پیگیری مداوم: دنبال کردن وضعیت پرونده تا آخرین رأی
• مشاوره ویژه: استفاده از متخصص مالیات یا مشاور لایحه نویسی مالیاتی

البته لازم به ذکر است که برای درخواست لایحه دفاعی به سازمان مالیات یا دادگاه، نیازی به داشتن وکیل یا مشاور مالیاتی دیگری ندارید و شما می‌توانید خود را نمایندگی کنید و اکثریت افرادی که به دادگاه شکایت می‌کنند، نماینده خودشان هستند.

با این حال، در صورت دریافت کمک حرفه‌ای، ممکن است در برخورد با دادگاه احساس راحتی بیشتری داشته باشید.

11# نقش مشاور لایحه نویسی مالیاتی

مشاور تهیه پیش نویس لایحه دفاعی مالیات بر درآمد یک همراه ضروری برای افراد و مشاغلی است که در حوزه پیچیده اختلافات مالیات بر درآمد پیمایش می‌کنند.

تخصص آنها در قوانین مالیاتی، توانایی توسعه استراتژی‌های سفارشی، تعهد به اطمینان از رعایت الزامات قانونی، ارتباط مؤثر با مقامات مالیاتی و تمرکز بر کاهش اثرات مالی به طور جمعی به نقش اساسی آنها در فرایند تجدید نظر کمک می‌کند.

این مشاوران شکاف بین مالیات دهندگان و مقامات مالیاتی را پر می‌کنند و اطمینان حاصل می‌کنند که درخواست‌های تجدیدنظر به دقت طراحی شده‌اند تا به طور مؤثر موقعیت مشتری را منتقل کنند.

از آنجایی که مالیات دهندگان به دنبال محافظت از منافع خود و اطمینان از حل منصفانه اختلافات مالیات بر درآمد هستند، راهنمایی یک مشاور ماهر در فرآیند لایحه نویسی مالیاتی به عنصر ارزشمندی در پیگیری عدالت و ثبات مالی تبدیل می‌شود.

‌جمع‌بندی

به عنوان یک صاحب کسب و کار و یک مدیر شرکت، پرداخت صورت حساب مالیات شرکت شما در نهایت یکی از مسئولیت‌های کلیدی شماست.

اگر برای میزان مالیات شرکتی آماده و برنامه ریزی نکنید، اغلب می‌تواند منجر به مشکلات جریان نقدی و جریمه‌های مالیاتی شرکت شود.

لایحه نویسی مالیاتی گزینه مهمی برای جلوگیری از حقوق مالیات دهندگان در برابر تصمیم دولت است.

این لایحه می‌تواند احتمال موفقیت در محدوده زمانی حقوقی و همچنین سیستم مستند را افزایش دهد.

این کار با ارائه فرصتی برای مالیات دهندگان آنها را برای به دست آوردن حق خود یاری می‌رساند.

در صورتی که شما از اصول این کار اطلاع ندارید با توجه به اهمیت موضوع، استفاده از متخصصان توصیه می‌شود.