شیوه محاسبه مالیات کسب و کارهای اینترنتی

امروز مشاغل اینترنتی بسیار گسترده شده اند و همین گسترش و پیشرفت سبب شده تا برای بسیاری از فعالان این حوزه سوال شود که
آیا تکلیف مالیات کسب و کار اینترنتی مشخص شده است؟

در صورتی که مشخصا این گروه نیاز به پرداخت مالیات دارند، روش محاسبه آن به چه صورت است؟

در مقاله مالیات کسب و کار اینترنتی شما را با دغدغه دارندگان کسب و کار اینترنتی آشنا می کنیم و
سپس مشمولین مالیات کسب و کار اینترنتی را بررسی می کنیم.

1# تعریف مشاغل اینترنتی چیست؟

عرضه محصولات و رساندن کالا و خدمات خود به دست متقاضی در فضای اینترنت را شغل اینترنتی می گویند.

امروزه کسب و کار اینترنتی یکی از محبوب ترین نوع کسب و کارها می باشد.

فرقی ندارد که شما این خدمات را در فضای مجازی به فروش رساندید یا
از طریق سایت، مهم این است که شما معامله را به صورت آنلاین انجام داده اید.

در بیشتر اوقات شما تولید کننده یک محصول یا خدمات نیستید بلکه شما کالا یا خدمات را از تولید کننده خریداری می کنید و
در بستر اینترنتی خود به فروش می رسانید این هم یک نوع کسب و کار اینترنتی می باشد.

2# مشمولین مالیات

بیایید پیش از بررسی مالیات صاحبان کسب و کار اینترنتی یک مرور ساده بر قانون مالیات برای مشمولین داشته باشیم.

ماده 1 قانون مالیات های مستقیم اعلام می کند که موارد زیر مشمول پرداخت مالیات در کشور ایران هستند:

• کلیه مالکان اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال و املاک خود واقع در ایران
• هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران به دست می آورد
• اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران به دست می آورد

اگر شما هم جزو فعالان کسب و کار اینترنتی هستید باید در پاسخ به این سوال که
آیا صاحبان کسب و کارهای اینترنتی مشمول پرداخت مالیات هستند؟

به این نکته توجه داشته باشید که به استناد ماده 1 قانون مالیات های مستقیم فرقی نمی کند که
شما صاحب کسب و کار اینترنتی باشید یا در فضای واقعی مشغول فعالیت باشید همین که
شما در ایران درآمد دارید مشمول پرداخت مالیات هستید.

3# گروه بندی مشمولین مالیات کسب و کار اینترنتی

شاید این سوال در ذهن شما پیش آمده باشد که
من کسب و کار اینترنتی متفاوتی دارم و به عنوان واسطه در فضای اینترنتی مشغول به فعالیت هستم،
آیا مشمول پرداخت مالیات کسب و کار اینترنتی می باشم؟

در جواب این سوال باید گفت: بله

سازمان امور مالیاتی کشور اقدام به گروه بندی مشاغل اینترنتی نموده است.

براساس این گروه بندی میزان درآمد مشمول مالیات محاسبه گردیده است.

ابتدا باید بدانیم که کلمه سود صحیح نمی باشد بلکه درآمد مشمول مالیات صحیح است.

به طور کلی گروه بندی مشاغل کسب و کار اینترنتی به سه صورت زیر است:

• شما یک تولید کننده هستید و محصولات خود را در فضای اینترنتی برای فروش عرضه می کنید.
• کالایی را از تولید کننده خریداری می کنید و در بستر اینترنتی که فراهم کرده اید محصول را برای فروش عرضه می کنید.
• یک بستر اینترنتی دارید و تولید کننده با استفاده از بستر اینترنتی شما اقدام به فروش محصولات می کند.

4# محاسبه مالیات کسب و کار اینترنتی

درآمد مشمول مالیات کسب و کار اینترنتی براساس سه گروه بندی بیان شده در بالا تعیین می شود که
هر کدام روش محاسبه متفاوتی دارند.

• حالت اول

درآمد مشمول مالیات شما برابر است با مابه التفاوت مبلغ فروش محصول با مبلغ تمام شده محصول.

به عنوان مثال یک تولید کننده، محصولی را تولید می کند و
مبلغ تمام شده آن محصول برابر است 1,000,000 ریال و آن محصول را در فضای اینترنتی به مبلغ 1,120,000 ریال برای فروش عرضه می کند.

بنابراین درآمد مشمول مالیات تولید کننده برابر است با:

120,000=1,120,000-1,000,000

• حالت دوم

درآمد مشمول مالیات شما برابر است با مابه التفاوت خرید و فروش محصول.

در این حالت در واقع سودی که از فروش محصولات به دست می آید
مشمول پرداخت مالیات می باشد.

به عنوان مثال شخصی کالایی را به مبلغ 1,200,000 ریال از تولید کننده خریداری می کند و
در دامنه اینترنتی خود معادل 1,250,000 ریال به فروش می رساند.

درآمد مشمول مالیات این شخص برابر است با:

50,000=1,250,000-1,200,000

• حالت سوم

یک تولید کننده یا عرضه کننده محصولات برای فروش محصولات در بستر اینترنتی شما هزینه ای را پرداخت می‌کند یا
درصدی از فروش محصولات به شما تعلق می گیرد.

در واقع حق العملی که از فروش محصولات به دست می آورید مشمول پرداخت مالیات می باشد.

به عنوان مثال شخص یا تولید کننده ای قراردادی منعقد می کند که
به ازای فروش محصولات تولید کننده معادل 10 درصد از فروش محصولات به او تعلق بگیرد.
هزینه کالا تولید کننده برابر است با 1,500,000 ریال

150,000=0.1*1,500,000

در نتیجه درآمد مشمول مالیات شما برابر است با 150,000 ریال

جمع بندی

نهایتا مهم نیست که کسب و کار شما در فضای فیزیکی وجود داشته باشد یا
در فضای مجازی، فارغ از تمام معیارها، در صورت داشتن درآمد و فعالیت های اقتصادی، مشمول پرداخت مالیات هستید و ملزم به انجام تکلیف مالیاتی هستید.