مالیات بر دارایی در کسب و کار به چه معناست؟

مالیات‌های مختلفی مانند مالیات بر درآمد برای کسب‌وکارها اعمال می‌شود که بر سود و زیان یک تجارت اعمال می‌گردد.

علاوه‌ بر مالیات بر درآمد، مشاغل ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی هستند که معمولاً بر اساس ارزش املاک و مستغلات که یک کسب‌وکار در آن واقع شده است، ارزیابی می‌شود.

با این ‌حال، صاحبان کسب‌وکارها باید بدانند که مالیات بر دارایی برای سایر اموال متعلق به یک کسب‌وکار نیز اعمال می‌شود.

این دارایی به عنوان دارایی شخصی تجاری شناخته می‌شوند و درک اینکه چه نوع دارایی باید به دولت گزارش شود، می‌تواند این اطمینان را ایجاد کند که صاحبان مشاغل از صورت حساب مالیاتی شگفت زده نمی‌شوند.

حل نگرانی‌های مربوط به مالیات بر دارایی همیشه آسان نیست؛ به خصوص زمانی که سؤالاتی در مورد ارزش گذاری دارایی و مالیات‌هایی که ممکن است اعمال شود، وجود دارد.

به عنوان یک صاحب کسب‌وکار، شما مسئول پرداخت برخی مالیات‌های مربوط به کسب‌وکار هستید.

برای یادگیری همه چیز در مورد مالیات بر دارایی برای کسب‌وکارها و سایر اطلاعات از جمله نحوه محاسبه و پرداخت آن، این مقاله را دنبال کنید.

1# مالیات بر دارایی در کسب ‌و کار به چه معناست؟

مالیات بر دارایی در کسب‌وکارها مالیاتی است که صاحب کسب‌وکار مسئول پرداخت آن بر اموال متعلق به شرکت است.

درست مانند یک مالک خانه که مالیات بر دارایی خانه خود را می‌پردازد، شرکت شما نیز باید مالیات ملک شرکت را بپردازد.

مالیات بر دارایی کسب ‌و کار، به محل شما بستگی دارد.

در بیشتر موارد، مالیات بر دارایی شما برای تجارت توسط شهری که ملک در آن واقع شده است، ارزیابی می‌شود.

مالیات بر اموال تجاری معمولاً به تأمین مالی مدارس محلی، ایمنی عمومی و پروژه‌های ساختمانی (مثلاً جاده‌های جدید) کمک می‌کند.

نرخ مالیات بر دارایی کسب‌وکار شما بر اساس ارزش زمین یا املاک تجاری شما محاسبه می‌شود.

اداره مالیات محلی شما ارزش ملک تجاری شما و میزان مالیات سالانه دارایی را که باید بپردازید، تعیین می‌کند.

علاوه بر این، ممکن است در هنگام خرید یا فروش ملک تجاری نیاز به پرداخت مالیات بر دارایی داشته باشید.

به‌ عنوان‌ مثال، هنگام واگذاری امتیاز یک کسب‌وکار، احتمالاً مجبور به پرداخت این نوع مالیات هستید.

در برخی از محیط‌ ها، بسته به مدت زمانی که هر فرد در طول سال مالیاتی مالکیت ملک را داشته است، مالیات بر دارایی را بین خریدار و فروشنده تقسیم می‌کنند.

2# دارایی‌های مورد بررسی در مالیات بر دارایی

علاوه بر املاک و مستغلات، اقلام با ارزش متعلق به یک کسب‌ و کار که به عنوان دارایی شخصی تجاری طبقه بندی می‌شوند، شامل مالیات بر دارایی خواهند شد.

این اقلام توسط ارزیاب ارزیابی می‌شوند که ارزش آنها را تعیین می‌کند تا مالیات بر دارایی اعمال شود.

چند استثنا برای اموال شخصی مشمول مالیات وجود دارد، از جمله موجودی انبارشده توسط یک تجارت که متشکل از کالاهایی است که فروخته یا اجاره می‌شود یا هر ماده‌ای که به اجزای این محصولات تبدیل می‌شود.

برای تعیین ارزش مشمول مالیات بر دارایی کسب‌وکار، ارزیاب ارزش بازار منصفانه آن را در نظر می‌گیرد.

این بر اساس هزینه جایگزینی ملک خواهد بود و ارزیاب عوامل استهلاک را برای تعیین ارزش فعلی اعمال می‌کند.

برای املاک اجاره‌ای، بسته به نحوه رسیدگی به اموال اجاره شده در یک شهر خاص، ممکن است مالک ملک یا مستأجر مشمول مالیات شوند.

در برخی موارد، هر دو طرف ممکن است مشمول مالیات شوند، اگرچه این امر نادر است.

دارایی کسب‌وکار، سالانه در یک بیانیه دارایی تجاری گزارش می‌شود که یک کسب‌وکار را ملزم می‌کند تا تمام دارایی‌های شخصی متعلق به خود را از اول سال فهرست کند.

اگر ملک در مقطعی از سال فروخته شود، مالک اصلی همچنان باید آن را گزارش کند و مالیات بپردازد؛ تا زمانی که آنها در 1 فروردین مالک آن بودند.

اظهارنامه دارایی تجاری تنها در صورتی باید ارائه شود که ارزش کل دارایی شخصی یک کسب‌وکار از حد نصاب تعیین شده برای آن سال بیشتر باشد.

اموالی که باید در فهرست قرار گیرند، عبارت‌اند از:

1-2# لوازم

اینها شامل کلیه لوازم اداری، لوازم سرایداری، لوازم پزشکی، سوخت یا هرگونه لوازم دیگری است که جزء محصولاتی برای فروش یا اجاره توسط شرکت نخواهد بود.

2-2# تجهیزات

این شامل ماشین‌ آلات و تجهیزات، مبلمان و تجهیزات اداری و رایانه‌های شخصی و تجهیزات شبکه است.

وسایل نقلیه دارای مجوز برای رانندگی در بزرگراه‌ها به‌ طور کلی مستثنی هستند.

هزینه‌های نرم‌افزار و برنامه‌های کاربردی معمولاً در هزینه تجهیزات کامپیوتری لحاظ نمی‌شود.

هزینه‌های کامل تجهیزات باید بدون احتساب استهلاک یا کمک هزینه مبادله گزارش شود.

3-2# تجهیزات اجاره شده یا اجاره داده شده به اشخاص دیگر

یک کسب‌وکار باید نام و آدرس طرف‌هایی که این تجهیزات را در اختیار دارند، محل قرارگیری ملک، تاریخ تملک، هزینه‌های ملک، میزان اجاره سالانه و سایر اطلاعات را گزارش کند.

4-2# سازه‌ها و وسایل

اینها شامل بهبودهای یک ملک مانند تهویه مطبوع، فن‌ها، کانال‌ها، آسانسورها، سیستم‌های اعلام حریق، سیستم‌های آبپاش، یخچال‌ها، تجهیزات رستوران و سیم‌کشی ویژه‌ای است که برای تولید تجهیزات استفاده می‌شود.

5-2# ساخت و ساز در حال انجام

هنگامی که ساخت و ساز یا بهسازی انجام می‌شود، هزینه‌های تخصیص نشده مربوط به تجهیزات، ماشین‌آلات، مبلمان یا ساختمان‌ها باید گزارش شود.

بیانیه اموال تجاری همچنین شامل اموال متعلق به دیگران می‌شود که در محل کسب‌وکار واقع شده است.

این باید شامل جزئیاتی در مورد اینکه آیا ملک در حال اجاره است یا خیر، آیا قرارداد اجاره و خرید وجود دارد یا خیر و اینکه آیا کسب‌وکارهای دیگری در ملک فعالیت می‌کنند یا خیر، باشد.

3# نحوه محاسبه مالیات بر دارایی مشاغل

محاسبه مالیات بر دارایی کسب‌وکار می‌تواند دشوار باشد.

بیشتر اوقات، مقامات محلی شما محاسبه را برای شما انجام می‌دهند و ارزیابی شما را از طریق پست برای شما ارسال می‌کنند.

اگرچه هیچ فرمول جهانی دقیقی وجود ندارد؛ اما صورت‌حساب مالیات بر دارایی کسب‌وکار شما به‌ طور کلی با ضرب نرخ مالیات بر دارایی شما در ارزش ارزیابی شده ملک شما محاسبه می‌شود.

به طور معمول، هر چه ارزش ارزیابی شده ملک شما بیشتر باشد، باید مالیات بیشتری برای کسب‌ و کار خود پرداخت نمایید.

به‌ عنوان‌ مثال، در شهرهای بزرگ از چهار مرحله برای محاسبه مالیات بر دارایی برای مشاغل استفاده می‌کنند و نرخ‌های مالیاتی متفاوتی برای انواع مختلف اموال دارند.

این مراحل برای محاسبه مالیات بر دارایی عبارت‌اند از:

• تعیین ارزش بازار
• تعیین ارزش ارزیابی شده
• تعیین ارزش ارزیابی شده انتقالی، در صورت وجود
• اعمال هرگونه معافیت

برای دریافت اطلاعات از میزان مالیات بر دارایی که باید در محل خود بپردازید، باید در مورد قوانین و نرخ‌های مالیات در منطقه خود تحقیق کنید و برای جزئیات بیشتر با اداره مالیات محلی خود تماس بگیرید.

4# موارد استفاده از این نوع مالیات

در سرتاسر جهان مالیات بر دارایی معمولاً به عنوان منبع اصلی درآمد محلی استفاده می‌شود، به این دلیل که هیچ منبع عمده دیگری از درآمد مالیاتی وجود ندارد که دقیقاً از نظر جغرافیایی تعریف شده باشد.

استفاده از مالیات بر درآمد محلی یا مالیات فروش محلی برای ایجاد درآمد دولت محلی امکان پذیر است؛ اما هر دو مشکلات اداری دارند.

درآمد محلی ممکن است از منابع دیگر، به ویژه اجاره از املاک متعلق به دولت محلی، ایجاد شود.

در برخی موارد، مالیات بر درآمد محلی منبع درآمد مهمی است.

با این ‌حال، در بسیاری از موارد، مالیات بر دارایی منبع اصلی درآمد است.

به عنوان منبع اصلی درآمد، مالیات بر دارایی نقش مهمی در تمرکززدایی و استقلال سازمان‌های اجرایی ایفا می‌کند.

تمرکززدایی کامل دولت به سازمان‌های اجرایی اجازه می‌دهد از وجوه آنطور که صلاح می‌بینند (مطابق با حدود اختیارات قانونی‌شان) استفاده کنند.

5# مزایای مالیات بر دارایی

مزایای مالیات واضح است و شامل موارد زیر است:

• اجتناب از آن یا فرار از آن بسیار دشوار است و نرخ موفقیت مجموعه 95 درصد به راحتی قابل دستیابی است.
• شفاف است.
• عموم مردم مفهوم ارزش بازار (اعم از ارزش سرمایه یا ارزش اجاره) را درک می‌کنند و بنابراین اساس ارزیابی را درک می‌کنند.
• به‌ طور کلی همبستگی خوبی بین ارزش ارزیابی شده و توانایی پرداخت وجود دارد.
• اگر به درستی طراحی شود، مالیات می‌تواند تا حدودی تصاعدی باشد.
• درآمد قابل پیش بینی و شناور است.
• به عنوان منبع درآمد محلی برای دولت‌های محلی بسیار مناسب است.

6# معایب مالیات بر دارایی

برخی از معایب مالیات بر دارایی عبارت اند از:

• شفافیت مالیات هرگونه ناهماهنگی را آشکار می‌کند که ممکن است در درک عمومی بزرگ شود.
  این تناقضات هم مربوط به ارزیابی و هم مربوط به توانایی پرداخت خواهد بود.
• همچنین مشکل ایجاد “شناوری” در مالیات بر دارایی وجود دارد.
  در تئوری، شناوری تابعی از دو مکانیسم است.
  اولین مورد، تجدید ارزیابی املاک در فواصل زمانی معین است.
  دوم افزایش نرخ مالیات برای تولید درآمد مورد نیاز است.
  هر دو به شدت سیاسی هستند.
  از نظر فنی امکان افزایش نرخ مالیات در لیست ارزش گذاری منسوخ وجود دارد.
  با این‌ حال، از تجربه بسیاری از کشورها مشخص است که عموم مردم لیست ارزش گذاری قدیمی را درک نمی‌کنند و نمی‌پذیرند.
  با این وجود همیشه مقاومت در برابر تجدید ارزیابی وجود دارد و هر چه لیست قدیمی‌تر باشد، مقاومت بیشتر است.
• بزرگ‌ترین عامل کاهش بازده مالیات بر دارایی در بیشتر کشورها، عدم انجام تجدید ارزیابی است.
• این سیستم به مجموعه‌ای از تخصص فنی برای ایجاد و حفظ فهرست ارزیابی و ایجاد و اجرای فرایند تجدید نظر وابسته است.
• بخش‌هایی از این فرایند می‌تواند زمان‌بر و پرهزینه باشد.
  به‌ عنوان مثال، جمع‌آوری فهرست جامعی از دارایی‌های قابل نرخ‌گذاری، برون‌سپاری خدمات به بخش خصوصی و ایجاد یک دادگاه ارزیابی و پشتیبانی اداری و زیرساختی.

در حالی که درست است که عموم مردم مفهوم ارزش بازار را درک می‌کنند، سردرگمی در رابطه بین «ارزش قابل نرخ گذاری» و تعیین «نرخ» به وجود می‌آید.

این امر به ویژه در مواردی که تجدید ارزیابی‌ها پس از یک بازه زمانی طولانی صورت می‌گیرد یا جایی که عدم تمایل سیاسی برای افزایش نرخ وجود داشته است، صادق است.

7# آیا باید مالیات املاک شخصی کسب ‌و کار را ثبت کنیم؟

اینکه آیا شما نیاز به ثبت مالیات بر دارایی کسب‌وکار دارید به قوانین کشوری و محلی که کسب‌وکار شما در آن واقع شده است و همچنین به ارزش و نوع دارایی‌هایی که کسب‌وکار شما در اختیار دارد، بستگی دارد.

به‌ طور کلی، اگر کسب‌ و کار شما دارای اموال شخصی ملموس مانند تجهیزات، مبلمان، ماشین‌آلات، رایانه یا موجودی است، ممکن است از شما خواسته شود که اظهارنامه مالیات بر دارایی کسب‌وکار را ارسال کنید و مالیات آن دارایی‌ها را بپردازید.

با این‌ حال، برخی از استان‌ها ممکن است معافیت‌ها یا حداقل آستانه‌هایی برای الزامات تشکیل پرونده مالیات بر دارایی داشته باشند.

به‌ عنوان ‌مثال، برخی از استان‌ها، ممکن است کسب‌وکارهایی را با سطح مشخصی از دارایی یا مقدار معینی از درآمد سالانه از ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی بر دارایی شخصی کسب‌وکار معاف کنند.

اگر یک کسب‌وکار در صورت لزوم اظهارنامه مالیات بر دارایی را ارائه نکند، ممکن است مشمول جریمه شود.

در این حالت، ارزیاب شهرستان ارزش اموال شخصی کسب‌وکار را با استفاده از تمام اطلاعات موجود و جریمه‌های مالیاتی بر اساس این مبلغ تعیین می‌کند و در مواردی که اظهارنامه در مهلت مقرر تنظیم نشود، جریمه‌ای معادل 10 درصد ارزش اموال گزارش نشده اعمال می‌شود.

با این‌ حال، اگر مالک کسب ‌و کار عمداً اموال شخصی کسب‌وکار را افشا نکند، دارایی‌های مشمول مالیات را پنهان کند یا ارزش دارایی را اشتباه گزارش کند، جریمه‌ای معادل 25 درصد از ارزش ارزیابی‌ شده اضافی اعمال می‌شود.

8# مشاغل معاف از مالیات بر دارایی

معافیت‌هایی برای مالیات بر دارایی بعضی از مشاغل وجود دارد.

این معافیت‌ها و شرایط ویژه برای معافیت بسته به قوانین کشوری و محلی که کسب ‌و کار در آن واقع شده است، متفاوت می‌باشد.

معافیت‌های رایج برای مالیات بر دارایی شخصی مشاغل عبارت‌اند از:

• معافیت مشاغل کوچک
• معافیت تولید
• معافیت تجهیزات کنترل آلودگی
• معافیت کشاورزی
• معافیت غیرانتفاعی

9# نکاتی برای رسیدگی به مالیات بر دارایی

مدیریت مالیات بر دارایی برای کسب‌ و کار نباید کار سختی باشد.

برای سریع‌تر کردن مالیات بر املاک تجاری، به چند نکته توجه کنید:

• با قوانین مالیاتی محلی خود در داخل و خارج آشنا شوید.
• در مورد کسر و معافیت‌های بالقوه تحقیق کنید.
• فرم‌ها و صورت‌حساب‌های ملک خود را به‌دقت بررسی کنید.
• یک مشاور مالیاتی یا حسابدار برای کمک استخدام کنید.
• از نرم‌افزار حسابداری استفاده کنید.

همچنین، اگر کارآفرین جدیدی هستید که محل کسب ‌و کار را مشخص می‌کند، قبل از تصمیم‌گیری در مورد ملک، مالیات را در نظر بگیرید.

مالیات بر املاک تجاری بسته به استان و شهر شما متفاوت است، بنابراین حتماً تکالیف خود را انجام دهید که چگونه مالیات بر دارایی در یک مکان خاص بر کسب ‌و کار شما تأثیر می‌گذارد.

نتیجه‌گیری

مالیات بر دارایی موضوع بسیار پیچیده‌ای می‌باشد و ممکن است هم برای مالیات دهندگان فردی و هم برای مشاغل اعمال شود.

در حالی که مالیات بر دارایی عموماً برای املاک و مستغلات متعلق به یک فرد یا تجارت اعمال می‌شود، ممکن است برای سایر انواع اموال شخصی نیز اعمال شود.

اگر ملکی دارید که از آن برای عملیات تجاری استفاده می‌کنید، یکی از مالیات‌هایی که باید بپردازید مالیات بر دارایی کسب‌وکار است.

به طور خاص، دارایی‌هایی که تحت دسته «اموال مربوط به کسب‌ و کار» قرار می‌گیرند، باید گزارش شوند و ممکن است برای برخی از این دارایی‌ها مالیات اعمال شود.

با درک الزامات مربوط به این اموال، صاحبان مشاغل کوچک و انواع دیگر شرکت‌ها می‌توانند از مجازات‌های احتمالی اجتناب کنند.